内控百科
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12-04

行政事业单位内部控制基本概念

内部控制的基本概念内部控制是现代管理理论的重要组成部分,是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。它是一种强调以预防为主的制度,目的在于通过建立完善的制度和程序防止错误和舞弊的发生,来提高管理的效果及效率。行政单位内部控制是政

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10-01

内部控制的基本要素

美国COSO报告对内部控制基本要素的定义在全世界范围内被广泛采用,我们借鉴了COSO的表述,该表述将内部控制的基本要素定义为:内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查

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07-05

内部控制实施的方法

内部会计控制的方法主要包括:不兼容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。其中,不兼容职务相互分离控制,要求各单位按照不兼容职务相分离的原则,合理设置会计及相关

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18-08

行政事业单位风险评估和控制方法有哪些?

行政事业单位风险评估和控制方法有哪些?行政事业单位风险评估主要包括单位层面风险评估和业务层面风险评估两个方面,具体的控制方法小编在下文做了简单介绍

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17-03

浅谈预算管理及内控

每个企业都有预算,不同的是:预算是否符合企业发展规划;编制的是否科学、是否实用;执行力度大不大;怎么去制定、去执行、去衡量、去评价?现结合自己的工作实践和自身对预算管理、内控的认识,谈一下自己的想法

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14-09

审计查账技巧汇总篇

审计查账技巧汇总:收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧审计查账,虚报冒领费用开支的查账技巧,对开假单据报销的查账技巧审计,隐瞒收入、搞小金库的查账技巧,重复报销查账的技巧审计查账

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14-09

审计查账技巧六:虚设账户从中侵吞公款的查账技巧

虚设账户从侵吞公款的情况,一般发生在应收、应付货款等往来结算账户上。如果事先将一笔赊销的货款业务记入一个虚设的应收销货款账户上,而不是以客户真实名称开立账户,该货款收到后,即将该笔货款侵吞入私囊,然后采用坏账方法注销该账户。其查账技巧是:一

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14-09

审计查账技巧五:重复报销查账的技巧

重复报销,是指一张单据报销两次或者正副联各入账报销一次,把已经挂失和作废的单据又私自报销,把前个年度已经入账的单据抽出在下个年度报销。这类作案成员一般是直接从事财务工作的财会人员或管财物的人员。他们钻管理混乱或制度不健全的漏洞,寻机作案。对

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14-08

审计查账技巧四:隐瞒收入、搞小金库的查账技巧

这种情况往往是公私交融,以公家名义达到营私的目的。有些“小金库”名义上是为集体,而实际上是为隐形私利服务。“小金库”的存在,给贪污受贿违纪活动打开了方便之门。对这类案件,往往是难查,不好认定。

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14-08

审计查账技巧三:对开假单据报销的查账技巧

这种作案手段大都是直接经管财物的产、供、销人员或金融管理人员,他们在作案时开假单据的形式很多,而且比较复杂,但分析起来不外两种,即合法与非法。一种是经税务机关登记的有关税契的合法形式的发票;另一种是未经有关部门允许而印制的非法发票和白条。对

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