内控百科
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13-08

应收账款舞弊行为的审计技巧

应收账款数据正确性的审计技巧首先将“应收账款明细表”的有关金额复核加计,并与其报表数、总账数和明细账合计数进行核对,看其是否相符。其次是审计部分应收账款明细账,复核发生额及余额计算是否正确。

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13-08

商业银行信用证业务的审计方法

商业银行信用证业务的主要风险表现在开证时对客户资信的甄别和承兑或付款时对来单的审查。不法分子通过编造或粉饰报表取得银行的授信,伙同境外关联公司虚构贸易背景或利用银行一般不控制货权的做法,利用远期信用证的融资功能,骗取开证行的承兑后

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13-08

会计凭证审计的三种方法

审阅法。首先就是审阅原始凭证时,看原始凭证的抬头与被审单位是否相符;凭证上有无经办人和审批人签字盖章;大小写金额是否相符;日期、内容有无涂改现象;凭证上是否有“办公用品”、“会议费用”

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13-08

各项目资金的具体审计方法

对现金日记账的审计逐步审查日记账可以发现是否有违反规定的收付业务。审查现金日记账,还应该检查设备厂是否按指定的用处支付现金,以及检查是否有业务收入现金不按规定存入银行,直接坐支的问题。

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13-07

担保业务内部控制设计实务(上)

目前,业内对于担保业务内部控制设计的概念还没有统一的定义。中天恒3C框架认为,担保业务内部控制设计是在遵循国家和企业担保业务相关法规制度的基础上,以国家监管部门制定的内部控制规范及其应用指引为依据,结合企业担保业务发展的实际情况,用系统

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13-07

注册会计师记帐凭证审计

审查记帐凭证各要素填写是否齐全。主要包括以下内容:凭证名称;填制日期;凭证编号;经济内容摘要;会计科目、总分类科目和明细分类科目;收、付方金额;所附凭证张数;制单、复核、记帐、会计主管签章。2.审查记帐凭证填制是否符合要求。

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13-07

注册会计师原始凭证审计

原始凭证是在经济业务发生时取得或填制,用以记录和证明经济业务的发生和完成情况的最初书面证明。原始凭证的审计极为重要,任何一个单位的经济活动和财务收支中的错误和弊端,往往表现在原始凭证上。原始凭证是记帐的依据,一旦发生错弊,不仅使记帐

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13-07

基建工程审计应重点关注的“六个环节”

关注建设单位内控制度环节。本环节关注的重点是建设单位的内控机制是否健全并有效,如:工程进度、工程质量、工程成本、安全控制是否到位;工期目标实现的组织措施、技术措施、经济措施是否得力,责权是否明确,是否形成制衡机制等。

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13-07

审计账外资产关注七要素

账外资产是指单位或企业所拥有,但没有在财务账上反映,使得无法实施有效监督,容易流失的资产。按其性质可分为账外流动资产和账外固定资产。笔者结合审计实践,按照《行政事业单位资产管理办法》,为您整理审计账外资产关注七要素:

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13-07

往来账管理中存在的问题与审计方法

往来账是两个具有资金往来关系单位之间的会计账目,表示两个单位之间债权债务的大小,一般涉及的会计科目有应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他应收款和其他应付款等。正因为涉及到两个单位之间债权债务关系的大小,所以,往来账的管理工作非常

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