内控百科
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07-05

内部控制实施的方法

内部会计控制的方法主要包括:不兼容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。其中,不兼容职务相互分离控制,要求各单位按照不兼容职务相分离的原则,合理设置会计及相关

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18-08

行政事业单位风险评估和控制方法有哪些?

行政事业单位风险评估和控制方法有哪些?行政事业单位风险评估主要包括单位层面风险评估和业务层面风险评估两个方面,具体的控制方法小编在下文做了简单介绍

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17-03

浅谈预算管理及内控

每个企业都有预算,不同的是:预算是否符合企业发展规划;编制的是否科学、是否实用;执行力度大不大;怎么去制定、去执行、去衡量、去评价?现结合自己的工作实践和自身对预算管理、内控的认识,谈一下自己的想法

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14-09

审计查账技巧汇总篇

审计查账技巧汇总:收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧审计查账,虚报冒领费用开支的查账技巧,对开假单据报销的查账技巧审计,隐瞒收入、搞小金库的查账技巧,重复报销查账的技巧审计查账

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14-09

审计查账技巧六:虚设账户从中侵吞公款的查账技巧

虚设账户从侵吞公款的情况,一般发生在应收、应付货款等往来结算账户上。如果事先将一笔赊销的货款业务记入一个虚设的应收销货款账户上,而不是以客户真实名称开立账户,该货款收到后,即将该笔货款侵吞入私囊,然后采用坏账方法注销该账户。其查账技巧是:一

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14-09

审计查账技巧五:重复报销查账的技巧

重复报销,是指一张单据报销两次或者正副联各入账报销一次,把已经挂失和作废的单据又私自报销,把前个年度已经入账的单据抽出在下个年度报销。这类作案成员一般是直接从事财务工作的财会人员或管财物的人员。他们钻管理混乱或制度不健全的漏洞,寻机作案。对

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14-08

审计查账技巧四:隐瞒收入、搞小金库的查账技巧

这种情况往往是公私交融,以公家名义达到营私的目的。有些“小金库”名义上是为集体,而实际上是为隐形私利服务。“小金库”的存在,给贪污受贿违纪活动打开了方便之门。对这类案件,往往是难查,不好认定。

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14-08

审计查账技巧三:对开假单据报销的查账技巧

这种作案手段大都是直接经管财物的产、供、销人员或金融管理人员,他们在作案时开假单据的形式很多,而且比较复杂,但分析起来不外两种,即合法与非法。一种是经税务机关登记的有关税契的合法形式的发票;另一种是未经有关部门允许而印制的非法发票和白条。对

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14-08

审计查账技巧二:虚报冒领费用开支的查账技巧

这类案件大都发生在直接经手管理财物的人员手中,作案手段多种多样,主要舞弊手段有伪造、盗用、涂改或重报购货发票和费用单据。伪造单据常见于利用白条发票或收据,主要有:虚报冒领职工差旅费、临时工工资以及长期支取已死亡职工的退休金等。对此应从以下几

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14-08

审计查账技巧一:收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧

收入不入账、多收少记或少付多记的情况通常发生于财会制度不健全的单位,特别是开票与收款同属于一人时最容易出现此种现象。作案人大都是那些直接经手管理财务的人员。例如采购员、出纳员、仓库保管人员以及收款员等。这些作案人员有的是开票时,提高单价从中

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