内控百科
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13-07

审计工作记录的方式

注册会计师需要运用职业判断,确定对上述事项进行记录的方式。常见的记录方式包括文字叙述、问卷、核对表和流程图等。记录的方式和范围受被审计单位性质、规模、复杂程度、内部控制、被审计单位信息的可获得性,以及审计过程中使用的具体审计方法和技

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12-04

货币资金的内部控制的方法

单位应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金的不相容岗位相互分离、相互制约和监督。单位不得由一人办理货币资金业务全过程。

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12-04

内控大潮下,企业如何分配注意力

2010年4月26日,五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》,结合2008、2009两个年度发布的各类内控规范,标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。财政部副部长王军表示,这是继我国企业会计准则

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12-04

采购业务内部控制制度设计的目标

针对存货采购业务的以上特点,其内部控制制度的设计目标应为: 存货的采购与生产、销售业务的要求保持一致;货币资金的支付或负债的增加必须以获得品质优良存货为前提,保持货款支付或负债增加的真实性与合理性;

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12-04

应收账款质押贷款风险及防范

作为一种新型的权利质押方式,应收账款质押为企业拓宽融资渠道、银行创新融资产品提供了有效平台,具有重要的现实意义。因涉及多方当事人利益,相关法律制度及中小企业信用体系还不够完善,应收账款质押贷款在实际操作过程中还面临多种风险,需要进一步强化风

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12-04

银行存款内部控制的要点

银行存款的控制要点是银行存款收支业务的管理。具体内容包括:   1。严格按照《支付结算办法》等国家有关规定,加强银行账户的管理,严格按照规定开立账户,办理存款、取款和结算。   应当定期检查清理银行账户的开立及使用情况,发现问题,及时处理。

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12-02

审计项目的分析与评价

审计项目的分析与评价主要包括以下几个方面:纳税人信息资料的收集、整理工作1。收集、调阅纳税人成立和开业的时间,合同、章程,行政组织结构和生产经营范围、期间;各有关部门的批文,可行性研究报告、验资报告及相关的个人资料等,并编

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11-08

应收账款管理涉及的内部审计工作

应收账款收回数额及期限是否如实关系到小企业流动资金的状况、小企业生产的决策、信用客户的形象和内部控制对贪污及挪用小企业款项的抵制等。因此,为维护资金的安全运行,对应收账款应实行严格的内审和内部控制制度,尽管小企业组织架构可能并不完善

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11-08

财产清查的方法

清查公司自有财产,包括全部财产物质、货币资金、债权,也包括在途材料、委托其他单位加工的材料等不在公司但属于公司所有的物质。清查外来财产,包括租入的财产物质,受托加工、保管的材料物质。清查各种债务,包括短期债务、长期债务。清查所有者权益,

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11-08

内部控制环境中的人力资源政策及其影响

内部控制环境是内部控制发挥作用的基础,人力资源政策则是内部控制环境的基本构成要素,人力资源政策的各个环节都会对内部控制环境产生影响。一个系统、科学的人力资源政策会促生一个高效的内部控制环境,从而保障内部控制有效运行。

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